徐文娟 郭朝霞

　　年利率转化为日利率，目前有按照“一年365天”和“一年360天”两种标准进行计算。那么，非金融借贷中，年利率转化为日利率应该以何种标准计算呢？

　　案情

　　2016年11月，方某与李某合伙开设一家火锅店，后因双方经营理念存在分歧，方某决定退伙。同年12月17日，双方完成退伙结算，李某向方某出具借条，写明其借方某29万元整，分两年还清，第一年还15万元，余款第二年还清，年利率12%。2017年至2024年，李某分11次共还款13万余元，数额从2000元至3万余元不等，后续未再继续还款。于是，方某向法院提起诉讼，要求李某归还借款本金25万余元及逾期利息。

　　审理

　　法院经审理认为，该案存在多笔还款且需分段核算利息，为确保计算准确，需先将年利率换算为日利率。但法律未对换算方式进行明确规定，双方也未对此进行约定。根据民法典第二百条规定，民事期间的计算应依照公历进行。“一年365天”符合社会普遍认知和公历的一般逻辑。因此案涉日利率应按照“年利率÷365天”的标准计算，而不参照银行等金融机构常用的“年利率÷360天”的折算规则。

　　法院按照先息后本的顺序对李某的还款进行扣减后，结合方某的诉讼请求，最终依法判决李某应向方某偿还借款本金254500元及相应逾期利息。判决书送达后，双方均未提起上诉。

　　分析

　　民法典第二百条将公历年、月、日、小时确立为民事期间的基本计算单位；第二百零四条进一步确立了“法定优先、约定补充”的民事期间计算规则，即仅当法律另有规定或当事人另有约定的情况下，方可排除法定计算方式的适用。这为非金融借贷日利率的换算问题提供了基础裁判依据。

　　在当事人未约定日利率换算方法的情况下，应根据民法典第二百条所确定的“公历日”计算原则，结合普遍认知与司法实践统一性的要求，确立合理换算标准。

　　从普遍认知层面看：“公历一年365天”是社会公众基于公历纪年自然属性所形成的普遍时间观念，闰年因素可通过历法规则个别调整，并不动摇全年365天的一般社会共识。非金融借贷主体多为自然人或非金融企业，其对利息计算的认知源于日常生活经验。若强行适用金融行业“年利率÷360天”的标准，既偏离当事人意思自治的基础，还可能因实际多计利息导致结果不公。以本案为例，29万元借贷本金按360日折算较按365日折算逾期利息差额高达3000余元，有违民法典所确立的公平原则和意思自治原则。

　　从司法统一性层面看：《人民法院办理执行案件规范》第161条明确规定，日利率按照同期贷款基准利率的年利率除以365天计算。该规范虽适用于执行程序，但体现出司法机关对折算标准的统一立场。民事诉讼与执行程序虽功能不同，但均以实现债权为核心目标，从裁判一致性等方面考量，诉讼阶段宜与执行标准保持协调，统一适用“年利率÷365天”的换算方法。

　　从规范漏洞填补层面看：依据民法典第十条规定，在法律无特别规定且当事人无约定时，可依“习惯”填补漏洞，但该“习惯”须满足“普遍适用、为当事人所知或应知”的要件。金融行业的“360天”规则属行业惯例，并未成为社会普遍认知，非金融借贷主体通常并不知晓，不符合习惯的适用前提；而“365天”作为公历年的自然天数，是社会共同常识，无需当事人举证即可推定其知晓，更符合漏洞填补的合法性与合理性要求。

　　此外，非金融借贷并非绝对排除“360天”标准的适用。若借贷双方虽非金融机构，但存在长期、固定的资金往来，且一贯采用“360天”的计息方式，则可依据民法典第十条，认定该计息方式构成“交易习惯”，在双方之间优先适用该约定。